北京对受疫情的中小微企业实施普惠性税收减免

〖壹〗 、比较高50%减免北京在法定授权范围内明确规定 ，2022年对小规模增值税纳税人
、小微利企业和个体工商户
，按国家规定的比较高幅度（50%）减免“六税两费 ”（资源税、城市维护建设税 、房产税、城镇土地使用税
、印花税、耕地占用税及教育费附加 、地方教育附加），体现对中小微企业的充分支持。

〖贰〗
、普遍性疫情纾困政策要点政策目标与适用范围：缓解疫情对市场主体冲击 ，保障经济稳定运行，促进就业与民生改善 。适用范围涵盖受疫情影响大的行业企业、中小微企业 、个体工商户及特定困难群体
。

〖叁〗
、政策明确由省级政府在50%幅度内确定减征标准
，适用主体包括增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，覆盖范围广泛且具有普惠性。

〖肆〗 、政策依据：在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠基础上叠加实施 。效果：通过双重优惠进一步降低企业税负 ，例如原政策可能对100万元以内所得按20%税率减半（实际税负10%）
，新政策可能在此基础上再减半（实际税负5%）。

疫情期间湖北减税政策

增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣：企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力，生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除 ，并享受增值税抵扣
。例如
，湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担。

湖北疫情期间的税务减免政策主要包括以下方面：全面落实相关税收政策助力物资供应保障增值税相关：落实深化增值税改革政策，抓好增值税留抵退税和小微企业普惠性政策落地 。对医药
、医疗、医用物资 ，蔬菜等农产品
，交通物流等方面实施增值税减免税政策
。

湖北省小规模纳税人：2020年3月1日至5月31日期间免征增值税；湖北省外小规模纳税人：同一时期减按1%征收率征收增值税。政策主要针对受疫情冲击较大的小规模纳税人（尤其是直接面向终端消费者的个体工商户），通过降低税负缓解其资金压力 ，助力复工复产 。

在“战疫情
”期间
，中小型企业中的增值税小规模纳税人可享受以下增值税优惠政策：湖北省内政策：自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人 ，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税
。适用3%预征率的预缴增值税项目
，暂停预缴增值税。

疫情期间纳税人可通过了解自身业务是否符合相关政策条件，来享受减免税优惠 ，以下是对10个热点问题的详细解运输疫情防控重点保障物资收入免税：纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
，免征增值税 。疫情防控重点保障物资的具体范围由国家发展改革委 、工业和信息化部确定，其中包括医用酒精
。

税务总局对疫情期间增值税优惠热点问题的解答如下：小规模纳税人（非个体工商户）能否享受复工复业增值税优惠：可以享受。根据13号公告 ，自2020年3月1日至5月31日
，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税；其他地区减按1%征收率征收增值税 。

疫情减免税费会计分录

〖壹〗
、疫情期间不同税费的减免，会计分录处理方式如下：企业增值税减免当企业因疫情享受增值税减免政策时 ，会计分录需体现税额减免的直接结果
。具体操作为：借记“应交税费——应交增值税（减免税额）”
，反映应交增值税的减少；贷记“营业外收入——减免税额 ”，将减免的税额确认为企业的非日常经营活动收益。

〖贰〗、疫情期间不同税费的减免 ，会计分录处理方式如下：增值税减免当企业享受疫情期间的增值税减免政策时
，会计分录需体现减免税额的确认与收入记录 。

〖叁〗 、会计分录为：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（减免税额）此处理中，“主营业务收入”反映企业实际收到的款项（含税） ，“应交税费——应交增值税（减免税额）
”记录因政策减免而无需缴纳的税额。

疫情三年国家对民营企业所得税的支持政策的通知

疫情三年国家针对民营企业所得税的支持政策主要包括税收减免与缓缴、研发费用加计扣除补充享受
、小微企业优惠落实及地方性奖补等措施
。具体如下： 税收减免与缓缴政策国家对受疫情影响严重的行业企业实施所得税减免，并允许企业缓缴社会保险费
，期间免收滞纳金。

对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额 ，并按20%的税率缴纳企业所得税 。这一政策直接降低了该部分所得的税负
，实际税负为5%（25%×20%），较原政策显著减轻
。

企业所得税优惠政策疫情防控重点保障物资生产企业扩大产能购置设备一次性扣除政策内容：根据财税8号公告 ，对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能而新购置的相关设备
，无论单位价值是否超过500万元，均能在税前一次性扣除。

020年2月10日起执行的增值税、企业所得税新政策 ，主要围绕支持疫情防控展开
，涵盖留抵退税 、免税申报
、出口退（免）税、企业所得税扣除及亏损结转等方面 。

国家疫情期间对中小企业的免税政策主要包括社保费减免 、税收减免
、房屋租金减免以及企业所得税减免等方面
。社保费减免：对中小微企业实行三项社保单位缴费部分免征政策，具体包括基本养老保险、失业保险 、工伤保险。大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）享受社保费减半征收的政策 。

浙江省疫情期间税务局有哪些减税降费政策

浙江省疫情期间税务局的减税降费政策涵盖企业所得税
、增值税、财产行为税等多个领域 ，具体政策如下：小微企业所得税优惠对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分
，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税 ，执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日
。

杭州市通过40项税费减免政策助力服务业改善现状，具体措施包括扩大“六税两费”减免范围 、减免小型微利企业所得税
、职工医疗保险、住房公积金及水气费等
，切实减轻企业负担，增强其克服困难的信心。

疫情期间对单位的优惠政策主要包括社保费减免 、税收减免、企业所得税减免
、其他税费优惠以及地方性支持政策 ，具体如下：社保费减免：针对中小微企业
，实行三项社保（基本养老保险、失业保险 、工伤保险）单位缴费部分免征政策；大型企业等其他参保单位则享受社保费减半征收政策 。

疫情之下，国家出台一系列减税降费政策 ，包括阶段性减免企业社保费
、对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税、对防疫工作者和医务人员的临时性工作补助和奖金免征个税等
。

疫情减税会计分录

疫情期间减免税费的会计分录需根据纳税人类型及收入是否超过起征点分情况处理：小规模纳税人减免税费且收入未超过增值税起征点
，或一般纳税人减免税费当小规模纳税人收入未达起征点，或一般纳税人享受减免税政策时 ，减免税额直接冲减应交增值税。

疫情期间企业享受减免税政策的会计分录处理如下：增值税减免税的会计处理当企业符合疫情期间增值税减免条件时
，需按实际减免金额进行账务处理 。借：应交税费—应交增值税（减免税额）贷：营业外收入—减免税额收入说明：此分录反映企业因政策减免而减少的增值税负债，同时将减免金额确认为营业外收入。

疫情期间减免税款的会计分录需分情况处理 ，主要涉及增值税和企业所得税两类税种
，具体如下：增值税减免税款的会计处理当企业享受增值税减免政策时，需通过“应交税费——应交增值税（减免税额） ”科目核算减免部分 ，并同步确认“营业外收入
”
。

疫情期间减免税金的会计分录处理如下：增值税减免税的会计处理当企业享受疫情期间增值税减免政策时，需将减免的税额计入“营业外收入”。

会计分录为：借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入 一般纳税人企业一般纳税人适用一般计税方法
，疫情期间减免增值税时，需区分销项税额与减免税款：第一步：确认收入时 ，按正常销售业务计提销项税额 。